Позика працівнику підприємства: порядок видачі та відображення в обліку Облік і фінанси АПК: освітній портал

Інші норми передбачає П(С)БО 13, що регулює особливості обліку фінансових інструментів (фінансових активів та зобов’язань), до яких належить і заборгованість за позиками. — довгостроковою — не виникає в ході нормального операційного циклу і буде погашена після 12 місяців з дати балансу.

Гарячі запитання

По́зика — передача активів у грошовій або натуральній формі на певний обумовлений час. Позичальник повертає позикодавцеві позику — таку ж суму грошових коштів або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості. Договір позики може бути безвідсотковим, або під певні відсотки, що регламентується Цивільним Кодексом України. Жорстких вимог для оформлення віддалених мікропозик немає.

Порядок призначення допомоги по безробіттю під час дії воєнного стану

• У цьому випадку, сума, що підлягає сплаті, визначається за офіційним курсом відповідної валюти на день платежу, якщо інший порядок не встановлено договором або законом.
• Грошовими коштами можуть бути як готівкові, так ібезготівкові кошти.
• Нематеріальні активи в позику передавати забороняється.
• Договір позики допускає передачу грошей і товарно-матеріальних цінностей.
• Докладніше про податкові наслідки списання заборгованості у платника податку на прибуток читайте тут та тут.

Певні особливості відповідальності існують, якщо договором позики передбачено повернення боргу (позики) частинами (в розстрочку). В цьому випадку, якщо позичальник порушить строк повернення наступної частини позики, то це дає право позикодавцю вимагати дострокового повернення частини позики, що залишилася і належних йому процентів (ч.2 ст. 1050 Цивільного кодексу України). Позика, надана за договором безпроцентної позики, може бути повернена позичальником достроково, якщо інше не встановлено договором.

Говоримо «позика», маємо на увазі «фінпослуга»?

• Повернення грошей також можливе онлайн через використання особистого кабінету на сайті кредитора.
• По-перше, передача коштів у позику не є витратами позикодавця, адже витратами звітного періоду визнають або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (п. 6 П(С)БО 16 «Витрати»).
• Ця умова не підходить для випадку надання підприємством позики своєму працівникові, навіть якщо він буде використовувати кошти на власні соціальні потреби.
• Для одержання позики працівнику слідзвернутися до адміністрації підприємства із заявою, в якій чітко зазначаєтьсясума позики, її мета та строк повернення.
• Втім, якщо сторони домовляться про утримання позики або її частини зі зарплати працівника після сплати податків, то цілком можливе проведення Д-т 661 К-т 377.
• Короткострокову позику (поточні зобов’язання) у Балансі відображають за сумою погашення (п. 12 П(С)БО 11).

Отже, отримана короткострокова позика не вплине на фінрезультат позичальників, які застосовують національні стандарти обліку. Доходом такі суми не визнають, оскільки вони не збільшують власний капітал (п. 5 П(С)БО 15 «Дохід»).

Не увійшли до системи

Причому, якщо позикодавець раніше під цю фіндопомогу сформував резерв сумнівних боргів (Дт 944 — Кт 38), то резерв слід прибрати, відкоригувавши цей запис в облікових регістрах методом «червоне сторно». Як ми вже говорили раніше, сторони можуть припинити зобов’язання за договором про надання поворотної фінансової допомоги прощенням боргу (ст. 605 ЦКУ). Тоді зобов’язання припиняється в результаті звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов’язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора. 1) не перевищує 12 місяців з моменту надання, — обліковує як короткострокову дебіторську заборгованість на субрахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами». За дебетом цього субрахунку відображають виникнення дебіторської заборгованості при видачі позики, а за кредитом — її погашення. Проте фіскали для фіндопомоги роблять виняток.

Зауважимо, що самостійно приймати рішення стосовно надання працівникові грошової позики керівник має право тільки якщо на підприємстві є колективний договір, оформлений належним чином, і ним передбачено такий вид пільги. Питання надання грошових позик працівникам підприємства зазвичай передбачається в розділі «Соціальне забезпечення працівників» разом з можливістю надання путівок, матеріальної допомоги, оплати лікування, тощо. Надавати позику підприємство може тільки за рахунок власних, а не взятих у кредит коштів. Також не можна видавати працівнику позику за рахунок коштів, призначених для сплати податків/зборів і заробітної плати. Тобто це мають бути власні нецільові «вільні» кошти підприємства. По-перше, передача коштів у позику не є витратами позикодавця, адже витратами звітного періоду визнають або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (п. 6 П(С)БО 16 «Витрати»).

Правове регулювання діяльності сторін правочину

При простроченні повернення позики чи її частиниу терміни, обумовлені в п. Даного Договору, ПОЗИЧАЛЬНИК сплачує штраф урозмірі 10 %  від неповерненої суми позики. Основним обов’язком позичальника є поверненняпозикодавцю позики у строк і в порядку, що встановлені договором. Зобов’язані подати декларацію про доходи за 2021 р., в якій має бути мікрокредит онлайн відображений отриманий дохід у вигляді списаного та анульованого позикодавцем боргу, та самостійно сплатити ПДФО і військовий збір. Докладніше про податкові наслідки списання заборгованості у платника податку на прибуток читайте тут та тут. Втім, якщо сторони домовляться про утримання позики або її частини зі зарплати працівника після сплати податків, то цілком можливе проведення Д-т 661 К-т 377.

Облік у позичальника

Про анулювання (прощення) боргу підприємство-позикодавець повинно проінформувати позичальника. Утім, договором може бути встановлено інший розмір процентів (ч. 2 ст. 625 ЦКУ).

Алгоритм дій щодо примусового стягнення боргів від Мін’юсту

Сторона, щодо якої виникли Форс-мажорні обставини, може надати будь-який інший документ, окрім зазначеного у попередньому абзаці цього пункту, що підтверджуватиме настання Форс-мажорних обставин. Якщо Сторонам цього Договору не вдається досягнути згоди або вирішити спір мирним шляхом, кожна із Сторін має право звернутися до суду за захистом свого порушеного права або інтересу. Єдиноподатник не включить до доходу повернуту протягом року безвідсоткову позику. А надану позику він не включить до доходу за будь-яких обставин.

Облік довгострокової безвідсоткової позики

По-п’яте, договір позики з нерезидентом підлягає реєстрації в НБУ до фактичного отримання коштів (пп. 1.7 і 1.8 гл. 1 розд. І Положення № 270). Однак незважаючи на положення ч. 1047 ЦКУ рекомендуємо підприємствам завжди наполягати на письмовій формі договору позики. Проценти сплачуються щомісячно до дня повернення позики. Але сторони можуть обумовити інший строк та/або термін їх сплати.

• Але саме ці платники цю фіндопомогу вже обкладали податком на прибуток.
• При ставці 0% в день, річна процентна ставка – APR (Annual Percentage Rate) буде дорівнювати також 0%, якщо не буде прострочень по платежах.
• Але якщо виникне питання про дійсність правочину (хтось із зацікавлених осіб опротестує його в суді), то пиши пропало.
• Більше того, у цій ситуації позикодавець зазнає збитків.
• Тому в цьому випадку недостатньо, щоб сторони просто домовилися про його умови, а важливо, щоб при цьому відбулася фактична передача грошових коштів (речей).

Ці терміни спочатку були в бухобліку – у цивільному праві їх немає. При укладанні угод під короткостроковими позиками на ринку МФО зазвичай розуміють ті, які надають терміном до місяця. Середньострокові – від 30 днів включно. Довгострокові – якщо зобов’язання діє понад 365 днів. Перед укладанням договору позики чи кредитного договору споживач має оцінити усі «за» та «проти», а також ситуацію, у якій потрібні кошти.

• Якщо ж такий порядок погашення зобов’язань не встановлено договором (або не вказано у заяві працівника), роботодавець не має права за власною ініціативою утримувати із заробітку працівника суму його заборгованості за позикою.
• Предметом договору позики виступають грошові кошти або інші речі, яківизначені родовими ознаками.
• Позика може бути повернена позичальником достроково, якщо інше не встановлено договором (ч. 2 ст. 1049 ЦКУ).
• Операції з надання та повернення безвідсоткової позики не впливають ані на доходи, ані на витрати позикодавця.
• I або діяти за нею, або, якщо вона не сподобається, оскаржити її у суді.

Так, за споживчими позиками мікрофінансових організацій (не для потреб підприємницької діяльності) були введені обмеження. Утім, існує другий підхід у методиці дисконтування довгострокових зобов’язань та дебіторської заборгованості — метод амортизації дисконту. Він орієнтований на норми П(С)БО 12, кредит без дзвінків П(С)БО 13 і МСФЗ. До речі, раніше саме цей підхід і просували фіскали. Детальніше про дві методики дисконтування див.

Див. також

• Обидва примірники мають однакову юридичну силу.
• Отже, сторони обирають – може бути як боргова розписка, так і договір позики у письмовій формі.
• У зв’язку з викладеним вам вирішувати, чи варто ризикувати, укладаючи процентні договори позики.
• Тоді позику визнають поворотною фіндопомогою.
• У разі відсутності іншої домовленості сторін проценти виплачуються щомісяця до дня повернення позики.
• Отримання резидентом позики від нерезидента без реєстрації договору тягне за собою фінансові санкції в розмірі 1 % отриманої позики, перерахованої в гривню за курсом НБУ на день її отримання, а також подальшу реєстрацію такої угоди (ст. 2 Указу № 734).

Відповідно, і про ліцензування тут говорити не доводиться. https://www.fidarr.com/mikrokredit/krediti-vzjati-abo-otrimati-kredit-bez-dovidki __(ПІПпрацівника)___  з проханням про видачу безпроцентної поворотноїспоживчої позики на ремонт і впорядкування житла в сумі _________(_____________________) 00 коп.

Повернення позики

Згідно з графіком погашення повернення позики здійснюється шляхом внесення грошових коштів до каси підприємства щомісячно по 4000 грн. А що з довгостроковою заборгованістю за поворотною фінансовою допомогою? Пункт 12 П(С)БО 10 передбачає, що довгострокову дебіторську заборгованість, за якою нараховуються проценти, відображають у Балансі за теперішньою вартістю (тобто дисконтованою сумою майбутніх платежів).